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深度解析小型微利企业纳税实务与筹划技巧
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深度解析小型微利企业纳税实务与筹划技巧
深度解析小型微利企业纳税实务与筹划技巧

主讲师:马昌尧


讲师介绍

马昌尧简介

中税答疑研究院专家组专家

高顿财经秀财网实战培训讲师

汉唐教育乐上财税网培训讲师

中国会计视野网优秀财税作者

湖南长沙昌尧财税工作室负责人

湖南富兴集团公司在职财务总监

曾就职五强集团、晟通国际、中联重科、兰天集团、云南铜业
 

引言

小型微利企业到底是一个什么样的企业?
目录

01全面认识小微企业与小型微利企业

02小微与小型微利企业各税种的优惠

03小型微利企业核算要求与财务管理

04小型微利企业纳税筹划与效益提升
 

CHAPTER 01

全面认识小微企业与小型微利企业
全面认识小微企业与小型微利企业

01小微企业与小型微利企业是同一个概念吗?

02小微企业享受何种税收优惠政策?

03小型微利企业享受何种税收优惠政策?
全面认识小微企业与小型微利企业

“小微企业”是根据工信部联企业[2011]300号文《关于印发中小企业划

型标准规定的通知》规定判定的,通知中第二条规定:中小企业划分为

中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、

资产总额等指标,结合行业特点制定。小微企业是小型企业、微型企业

、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。每个行业的小微企业有具体的

划分标准;

 

全面认识小微企业与小型微利企业

“小型微利企业”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九

十二条规定:

企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从

事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100

人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80

人,资产总额不超过1000万元。


小微企业优惠政策

“小微企业”享受增值税月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),

季度销售额或营业额不超过9万元的,按规定免征增值税。

具体文件依据如下:

1、财政部国家税务总局《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的

通知》(财税[2015]96号);

2、国家税务总局《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》

(国家税务总局公告2014年第57号);

3、财政部国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策

的通知》(财税[2014]71号)。



小型微利企业优惠政策

“小型微利企业”年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的,其所得

减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

具体文件依据如下:

1、国家税务总局《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业

所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号);

2、财政部国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策

范围的通知》(财税[2015]99号);

3、财政部国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(

财税[2015]34号)。

4、财政部税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

》财税〔2017〕43号

全面认识小微企业与小型微利企业

历史车轮

看小型微企业发展

熟小型微利企业标准

自2008年1月1日起

自2010年1月1日至2010年12月31日

自2011年1月1日至2011年12月31日

自2012年1月1日至2015年12月31日

自2014年1月1日至2016年12月31日

自2015年1月1日至2017年12月31日

自2015年10月1日至2017年12月31日

自2017年1月1日至2019年12月31日





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