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税务资讯
税话:典故与戏说
  • 时间:2015-12-23
  • 浏览次数:15864 次

增值税,雁过拔毛的霸道税。 上世纪50年代,法国税务总局局长莫里斯?洛雷设计了它。为了保证当年法国政府的财政收入,这位“天才”的税务官创造了这一新的流转税种。此税一出,税务征税更理直气壮了。不管企业挣不挣钱,只要做了生意就得交税。也不管生意做成后企业有没有收到回款,税一刻也不得拖延。

 交税与缴税区别是什么?很长时间自己都未能搞清楚,二者一直混用。仔细想想,“交”和“缴”都是把税款给税务,有何本质差别呢?硬要区分的话,可能在语境不同,“缴”侧重在国家的要求,“缴税”一般可与“纳税”通用。“交”侧重在企业或个人的主动。缴税比交税更正式一点,所以法律条文中都用缴税。

税为什么交不起?罗列一下原因吧,第一,税负重,不需展开了;第二,还没产出先要上税,如注册资本印花税;第三,会计权责发生制是祸根,企业钱可能还没收回来,但税要先跟上;第四,霸王条款作祟,如应付账款三年未支付要视同收入,应收账款三年未收回却不能直接税前抵扣;第五,收过头税,寅吃卯粮。

企业不合理税负前三甲。探花,视同销售征收的增值税;上榜理由:东西并没有卖啊,被企业自己花了,这不等于是对成本费用征税吗?榜眼,根据注册资金征收的印花税;上榜理由:公司都还没开张呢,您这就开始收上税啦!状元,股东投资分红征收的个税;上榜理由:已经交过企业所得税啦,有重复征税之嫌哦!

为什么偷税漏税这么普遍呢?税务稽查力度不够是很重要的原因。虽然会计人普遍害怕税务稽查,可大家并没有赶上过几回。对此老板就更没概念了,偷税的好处近在眼前,风险远在天边,索性一咬牙跺脚,先顾眼前再说吧。怎么改变这种状况呢?建议税务稽查改目前的抽查为轮查,以三五年为周期,一次查个底掉。

经济下行之际,税制改革建议“轻税负、严稽查”同时抓。一方面要给企业减税,减轻企业负担,扩大其盈利空间,帮助其度过难关;另一方面要加强税收稽查,打击偷税行为,这既是为保财政收入,又是为还市场竞争以公平。轻税负与严稽查应是税制改革的一体两面,不是对立的,目的都是为了促进企业健康发展。

企业的税负重是事实,企业普遍性的“税收筹划”也是事实。是因为偷税导致了税负重,还是因为税负重导致了偷税呢?因为税负重,企业完全照章纳税只怕生存都难,从这点看,企业偷税漏税实有情非得已的成份。反过来看,企业(特别是民企)也会为生存找对策,于是少做收入、多计成本费用便成了家常便饭。

谁说皮之不存,毛将焉附?且看流转税退返如常,附加税征收依旧。 这里说的流转税指增值税、营业税、消费税,附加税指城建税、教育费附加、地方教育费附加。对增值税、营业税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的,如相应附加税已缴纳,税务不予退返;如附加税尚未缴纳,不因流转税退返而免征。

个税的征收不妨也实行按分月预缴,年度汇算清缴。具体步骤是:①薪酬逐月预缴个税,②年度结束后,各月税前薪酬累加再除以12,计算出平均月薪,③按平均月薪计算月均个税,④月均个税乘以12,计算出年度应缴的个税总额,⑤应缴总额与预缴总额之差即为应补缴数或应退返数。若能如此,更易彰显税负公平。

税务对会计核算的要求与准则对会计核算的要求差了多远,多数会计人大概不敢说自己完全清楚。二者的差距不仅让会计核算如同雷区漫步,也让税收征管徒增羁绊,企业不顺,税局不爽。我们一直强调会计准则要与国际趋同,借鉴这个思路,有无可能让税务条款与会计准则趋同或并轨呢?这么做不异于双向减负啊?

会计人对税务稽核的心理变化,杨良成先生将之总结为三个字:怕、恨、敬。不知道税务为何要来,来了会查出什么问题,当然怕。怕与不怕都来了,只能热心接待。看着税务鸡蛋里挑骨头,觉得就是存心找茬,油然而生恨意。有恨却不敢明说,还要强装笑脸恭维,还是你们专业,我们要多向您学习。然后敬而远之。

一句话,两套账,三道坎,这是最原始的偷税模型。一句话是老板说的,客户不要发票的款打我个人的银行卡上。会计自然要听命,于是两套账产生了。两套账毕竟见不得光,随后老板和会计人员都要为此承受心理负担。为了应付审计、尽调、税务稽核,两套账要遮掩过去,少不了要过票据坎、资金坎、账实相符坎。





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