为了总括反映企业银行存款的增加、减少和结存情况，应该设置“银行存款”总分类账户。该账户的借方记录企业存入的款项，贷方记录企业提取或支出的款项，余额在借方，表示企业实际存在银行或其他金融机构的款项。
【例】A公司送来200 000元的转账支票一张，随同填制的进账单一并送存银行。
借：银行存款 200 000
贷：预收账款——A公司 200 000
【例】接到银行收账通知，收到上月出售给B公司材料货款23 000元。
借：银行存款 23 000
贷：应收账款——B公司 23 000
【例】填制现金缴库单，将库存多余的现金1200元，送存银行。
借：银行存款 1 200
贷：现金 1 200
【例】根据需要并经过审核批准，企业从银行获得为期三年的贷款500 000元，存入银行。
借：银行存款 500 000
贷：长期借款 500 000
【例】通过银行转账支付上月购入C公司的材料价款120 000元。
借：应付账款——C公司 120 000
贷：银行存款 120 000
【例】开出转账支票，预付购买E公司的材料价款80 000元。
借：预付账款——D公司 80 000
贷：银行存款 80 000
【例】通过银行转账支付企业应交的营业税60000元。
借：应交税金——营业税 60 000
贷：银行存款 60 000
【例】开出现金支票，从银行提取现金35000元，备发工资。
借：现金 35 000
贷：银行存款 35 000
【例】通过银行转账归还已到期的银行六个月的贷款100 000元。
借：短期借款 100 000
贷：银行存款 100 000
【例】通过银行转账支付企业的律师咨询费5500元。
借：管理费用——咨询费 5 500
贷：银行存款 5 500
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